Prowadzenie księgowości to obowiązek każdego przedsiębiorstwa. Jednym z istotnych elementów rachunkowości jest właściwe rozliczanie wydatków. Jak wygląda kwestia zakupu gadżetów reklamowych z punktu widzenia kosztów prowadzenia działalności oraz podatku VAT? Informacje na ten temat przedstawiamy w poniższym tekście.
Kiedy upominki można wliczyć w koszty przychodu?
Mianem kosztów uzyskania przychodu określa się każdy wydatek, który został poniesiony przez daną firmę w celu uzyskania przychodu lub utrzymania jednego z jego źródeł. Przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu równa się dochodowi, którego wysokość stanowi podstawę do obliczenia podatku dochodowego. Im wyższe koszty uzyskania przychodu, tym niższa opłata dla fiskusa. Jednak nie zawsze zakup gadżetów jest uznawany za koszt uzyskania przychodu. Wszystko zależy od wartości upominków, a także sposobu i okazji ich wręczania. Jeżeli upominki odznaczają się niską wartością jednostkową, a do tego są wręczane w sposób masowy, wówczas można je sklasyfikować jako wydatek związany z reklamą w celu uzyskania lub utrzymania przychodu. Jeśli natomiast są to upominki ekskluzywne i przeznaczone jedynie dla wybranych odbiorców, to uznaje się je za wydatek poczyniony w ramach reprezentacji, a więc polepszenia wizerunku marki. W takim przypadku nie są one wliczane w koszty uzyskania przychodu.
Możliwość odliczenia VAT-u
Jeśli chodzi o odliczenie VAT-u od zakupu, to zasada jest podobna jak w powyższym przypadku. Możliwość odliczenia dotyczy jedynie tych upominków, które zostały uznane za wydatek związany z reklamą firmy, a nie polepszaniem jej wizerunku. Opodatkowaniu VAT nie podlega jednak nieodpłatne przekazanie gadżetów klientom lub pracownikom. W tym ostatnim przypadku zaleca się jednak prowadzenie odpowiedniej ewidencji w razie kontroli ze strony organów podatkowych.
Gadżety reklamowe a PIT
Czy osoby, które zostały obdarowane gadżetem reklamowym, muszą odprowadzić od niego podatek dochodowy od osób fizycznych? Zgodnie z prawem nie jest to obowiązkowe pod warunkiem, że otrzymany prezent ma charakter reklamowy, a jego wartość jednostkowa nie wynosi więcej niż 200 złotych. Nie dotyczy to jednak pracowników – w tym przypadku zatrudniający powinien prowadzić wspomnianą wcześniej ewidencję.
